Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"
Автор: tanafaSW • Апрель 6, 2023 • Контрольная работа • 2,545 Слов (11 Страниц) • 143 Просмотры
Жансаитов Ельдар 3 курс
Задание 1 – Анализ ОДДС
Таблица 1 –Движение денежных средств АО «Алматинские электростанции» 2020-2021 год.
№ | Показатель | Сумма (тыс. тенге) | Изменение (+-) | |
2020 | 2021 | |||
1 | Операционная деятельность | |||
1.1 | Поступление денежных средств | 18 545 718 | 33 381 022 | +14 835 304 |
1.2 | Выбытие денежных средств | (9 589 261) | (18 012 050) | -8 422 789 |
1.3 | Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности | 8 956 457 | 15 368 972 | +6 412 515 |
2 | Инвестиционная деятельность | |||
2.1 | Поступление денежных средств | 200 000 | 2 702 598 | +2 502 598 |
2.2 | Выбытие денежных средств | (5 880 968) | (11 451 503) | -5 570 535 |
2.3 | Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | (5 680 968) | (8 748 905) | - 3 067 937 |
3 | Финансовой деятельности | |||
3.1 | Поступление денежных средств | 33 379 757 | 21 567 146 | -11 812 611 |
3.2 | Выбытие денежных средств | (36 999 088) | (27 627 844) | +9 371 244 |
3.3 | Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности | (3 619 331) | (6 060 698) | - 2 441 367 |
4 | Итого денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности | (343 842) | 559 369 | + 903 211 |
Для составления ОДДС компания АО «АЛЭС» использует косвенный метод, который подразумевает корректировку денежных потоков от операционной деятельности на операции неденежного характера, любых отложенных или начисленных прошлых или будущих денежных поступлений или выплат, возникающих в ходе операционной деятельности, а также статей доходов или расходов, связанных с поступлением или выплатой денежных средств в рамках инвестиционной или финансовой деятельности.
В компании АО «АЛЭС» ЧДП от финансово-хозяйственной деятельности за период с 2020 по 2021 год увеличился на 903 211 тыс.тнг и на конец 2021 года составил 559 369 тыс.тнг. Он формируется за счет операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.
Текущая или операционная деятельность – основной «поставщик» денег в организацию. Поэтому ее ЧДП должен быть положительным. Если он отрицательный, то ее деятельность направлена в обратную сторону: предприятие отдает денег больше, чем получает. Исход очевиден. В краткосрочной перспективе – это постоянные кассовые разрывы. В долгосрочной – возможное банкротство.
В данной компании ЧДП от операционной деятельности за период с 2020 по 2021 год увеличился на 6 412 515 тыс.тнг и за 2021 года составил 15 368 972 тыс.тнг. Тем самым компания АО «Алматинские электростанции» улучшила свой результат за отчетный период. Компании не грозит банкротство и кассовые разрывы.
Инвестиционные операции чаще других имеют отрицательный ЧДП. Для активно развивающихся организаций такая ситуация легко объясняется приобретением и модернизацией основных средств и нематериальных активов. Естественно, это связано со значительными тратами. Поэтому минусовое сальдо притоков и оттоков в данном блоке приветствуется. У компании АО «АЛЭС» данный показатель составил в 2020 году (5 680 968) тыс.тнг, а в 2021 уже (8 748 905) тыс.тнг, что на (3 067 937) тыс.тнг больше прошлого года.
Значительный положительный ЧДП должен навести на дополнительные вопросы. Ведь, кроме прочего, он формируется за счет продажи внеоборотных активов. У нашей компании он отрицательный, следовательно компания АО «АЛЭС» вкладывает деньги в обновление ОС, но в другом случае если именно это и есть причина, то резонно задуматься: из-за чего началась массовая реализация основных средств? Возможно компания находиться в кризисном положении.
...