Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Во всех заданиях нужно:

1. Проанализировать предлагаемые ниже хозяйственные операции и определить характер допущенных нарушений.

2. Сформулировать запись в заключение аудитора.

Для решения представленного задания необходимо использовать нормативную законодательную информацию по темам ситуаций

ЗАДАНИЕ 1

Согласно данным кассовой книги 17.08.20__ года (понедельник) по чеку № 34815 получены наличными денежные средства в сумме 356,00 руб. для выплаты заработной платы работникам организации. Выплата заработной платы произведена в следующие сроки:

• 17.08.20__ год – по ведомости №120 – 103,00

• 18.08.20__ год – по ведомости №121 – 95,00

• 19.08.20__ год – по ведомости №122 – 136,00

• 21.08.20__ год – не выплаченные суммы заработной платы 22,00 р. депонированы и сданы в учреждение банка.

Решение

В соответствии с Инструкцией 117 (Постановление правления Национального банка РБ от 19 марта 2019 г. № 117 «Об утверждении инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами) юридические лица, подразделения, выдают наличные белорусские рубли на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов в течение трех рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполнительных комитетов - в течение пяти рабочих дней), включая день получения наличных белорусских рублей в банке, день наступления указанных выплат либо день поступления наличных белорусских рублей в кассы.

По истечении указанных сроков (на четвертый и шестой рабочий день соответственно) не использованные на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов наличные белорусские рубли депонируются и могут храниться в кассах юридического лица, подразделения в пределах остатка наличных белорусских рублей (в случае его определения), сроков сдачи и выдачи наличных белорусских рублей (в случае их установления) и (или) использоваться с соблюдением требований пунктов 14 - 16 Инструкции 117.

В соответствии с приведенным условием, сроки депонирования заработной платы не соблюдены:

17 – 19 августа производилась выплата заработной платы (3 дня), остаток не выплаченной заработной платы должен был быть депонирован 20 августа, а не 21 августа.

Запись в акте:

Мы провели аудит сроков выдачи заработной платы из кассы.

Кассир депонировал остаток не выплаченной заработной платы в размере 22,00 руб. на 5-ый день, что является отклонением от нормы п. 18, 19 Инструкции 117. Эти искажения являются существенными, но их влияние на бухгалтерскую отчетность не является распространенным.

Мы провели аудит в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь от 12 июля 2013 года «Об аудиторской деятельности» и национальных правил аудиторской деятельности. Нами соблюдались принцип независимости по отношению к аудируемому лицу

согласно требованиям законодательства и нормы профессиональной этики Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нами аудиторского мнения с оговоркой

ЗАДАНИЕ 2

Согласно мемориальному ордеру № 322 от 31.07.20__ г. обслуживающим банком с текущего (расчётного) счёта списаны денежные средства в сумме 20,00 р. за расчётно-кассовое обслуживание.

На счетах бухгалтерского учёта сделана следующая запись:

• Д-т счета 99 «Прибыли и убытки»

• К-т счета 51 «Расчётные счёта».

Решение

Суммы вознаграждения банку за совершение указанных операций (за расчётно-кассовое обслуживание)