Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Задание 1. Учет расчетов с подотчетными лицами

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за счет наличных денежных средств. В таких случаях для оплаты таких расходов работнику организации выдаются наличные денежные средства из кассы в виде подотчетного аванса.

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации на командировочные и административно-хозяйственные расходы.

При этом подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом денежные суммы из кассы:

- на хозяйственно-операционные расходы: канцелярские, почтово-телеграфные расходы; приобретение горюче-смазочных материалов; расходы, связанные с приобретением материалов по мелкому опту в розничной торговле;

- для предстоящих командировочных расходов;

- на представительские расходы.

Основанием для заполнения сводных регистров по учету расчетов с подотчетными лицами являются расходные кассовые ордера на суммы, выдаваемые под отчет; новые приходные или расходные кассовые ордера – на возврат неизрасходованной суммы или выдачу перерасхода по авансовому отчету.

Порядок выдачи и отчетности в использовании подотчетных сумм устанавливается приказом руководителя организации.

Выдача работнику организации денег под отчет осуществляется исключительно на основании собственноручного письменного заявления соответствующего гражданина, получающего средства на производственные или иные нужды.

Такое заявление составляется в произвольной форме, но с обязательным указанием сведений о сумме подотчетных денег, сроке их выдачи на производственные нужды. Оно непременно должно иметь подпись руководителя, одобряющую предоставление наличных, и дату.

По общему правилу, установленному Центробанком Российской Федерации, заявление о получении средств на производственные нужды можно оформить на бумажном носителе. Заполнить его возможно как на компьютере, так и от руки.

Денежные средства выдаются в подотчет по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться строго по назначению. По полученным и израсходованным денежным средствам подотчетные лица должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов и представить их в бухгалтерию в течении трех рабочих днем после окончания срока, на который выданы денежные суммы под отчет.

На обратной стороне авансового отчета подотчетное лицо записывает расходы и перечень документов, подтверждающих произведенные расходы: проездные транспортные документы, квитанции, товарные чеки и суммы затрат по этим документам. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке записи их в отчете.

В бухгалтерии проверяются целевое использование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм. К учету принимаются авансовые отчеты, проверенные арифметически, по существу в отношении целесообразности и необходимости расходов, соответствия их назначению аванса и утвержденные руководителей организации. Бухгалтер обрабатывает авансовый отчет, проставляя на документах и на отчете корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом, и принимается к учету.

Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

На основании данных утвержденных авансовых отчетов бухгалтерией производится списание подотчетных сумм в установленном порядке.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет по данному счету ведется по каждому подотчетному лицу и по каждой сумме, выданной под отчет.