Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"
Автор: temirbayev77 • Сентябрь 4, 2019 • Контрольная работа • 967 Слов (4 Страниц) • 503 Просмотры
Москва, 20 | 19 |
ВАРИАНТ 2
Задание
1. На основе данных для выполнения задачи открыть синтетические счета и записать на них остатки на 01.01.2019г.
2. В журнале регистрации фактов хозяйственной жизни проставить корреспонденцию счетов в соответствии с планом счетов, где требуется подсчитать суммы. Подсчитать итог журнала.
3. Перенести данные в регистры бухгалтерского учета посредством двойной записи.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.
6. Заполнить форму бухгалтерской отчетности - бухгалтерский баланс.
7. Привести пример заполнения накладной, выписываемой при реализации готовой продукции.
Исходные данные
ПАО НПЗ «Спектр-Нефтехим» имеет следующие остатки по синтетическим счетам в тыс.руб. на 31.12.2018
Учет ведется по сокращенной производственной себестоимости
Номер и наименование счета | Сумма |
01 Основные средства | 2500 000 |
02 Амортизация основных средств | 200 000 |
10/1 Сырье и материалы | 434 000 |
19 НДС по приобретенным ценностям | 54 000 |
20 Основное производство | 866 000 |
43 Готовая продукция | 500 000 |
50 Касса | 50 000 |
51 Расчетные счета | 3744 000 |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность перед поставщиками электроэнергии 1900000 руб., перед поставщиком материалов 294000 руб.) | 2194 000 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (задолженность покупателя) | 2 000 000 |
80 Уставный капитал | 5900 000 |
84 Нераспределенная прибыль (непокр. убыток) | 1854 000 |
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ПАО НПЗ «Спектр-Нефтехим» за 2019 год
Документ и краткое содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, тыс.руб. | Корреспонденция счетов | |||
Общая | Частная | Дебет | Кредит | ||
1 | Выписка с расчетного счета Поступили денежные средства от покупателя | 6000 000 | 6000 000 | ||
2 | Накладная, счет-фактура ООО «Нижнекамскнефтехим», накладная склада Оприходован на склад полипропилен в -стоимость полипропилена - НДС 20% | 456 000 | ? ? | ||
3 | Запись в книге покупок. На основании счета-фактуры ООО «Нижнекамск-нефтехим» НДС принят к вычету | ? | |||
4 | Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков: электроэнергии материалов | 2831600 | 1900 000 931 600 | ||
5 | Требование №51 Отпущен в производство полипропилен | 436 000 | 436 000 | ||
6 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства | 4600 000 | 4600 000 | ||
7 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы: - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 1 380000 | ? | ||
8 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам управления | 1260 000 | 1260 000 | ||
9 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы: - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 378 000 | ? | ||
10 | Ведомость распределения заработной платы - удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% | ? | ? | ||
11 | Выписка с расчетного счета Налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет | 774800 | 774800 | ||
12 | Выписка с расчетного счета Перечислены взносы во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 1758000 | ? | ||
13 | Выписка с расчетного счета, расчетно-платежная ведомость Перечислены денежные средства на зарплатные карточки работников | 4178 200 | 4178 200 | ||
14 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основного средства, используемого в основном производстве | 180 000 | 180 000 | ||
15 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основного средства, используемого в целях управления организацией | 18 000 | 18 000 | ||
16 | Накладные №325-347 Оприходована на склад готовой продукции поступившая из производства готовая продукция. | 6150000 | 6150000 | ||
17 | Накладная, счет-фактура, запись в книге продаж -признается выручкой отгруженная продукция ПАО «Астрон» - начислен НДС по проданной продукции | 10800000 | 10800000 ? | ||
18 | Справка (расчет) бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | 6178000 | 6178000 | ||
19 | Справка (расчет) бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы | 1656000 | 1656000 | ||
20 | Справка (расчет) бухгалтерии Выявлен финансовый результат от продажи продукции | ? | ? |
Расчеты
Таблица 1
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
Документ и краткое содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, тыс.руб. | Корреспонденция счетов | |||
Общая | Частная | Дебет | Кредит | ||
1 | Выписка с расчетного счета Поступили денежные средства от покупателя | 6000 000 | 6000 000 | 51 | 62 |
2 | Накладная, счет-фактура ООО «Нижнекамскнефтехим», накладная склада Оприходован на склад полипропилен - стоимость полипропилена - НДС 20% | 456 000 | 380 000 76 000 | 10.1 19 | 60 60 |
3 | Запись в книге покупок. На основании счета-фактуры ООО «Нижнекамск-нефтехим» НДС принят к вычету | 76 000 | 68 | 19 | |
4 | Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков: электроэнергии материалов | 2831600 | 1900 000 931 600 | 60 60 | 51 51 |
5 | Требование №51 Отпущен в производство полипропилен | 436 000 | 436 000 | 20 | 10.1 |
6 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства | 4600 000 | 4600 000 | 20 | 70 |
7 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы: - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 1 380000 | 1 012 000 133 400 234 600 | 20 20 20 | 69 69 69 |
8 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам управления | 1260 000 | 1260 000 | 25 | 70 |
9 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы: - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 378 000 | 277 200 36 540 64 260 | 26 26 26 | 69 69 69 |
10 | Ведомость распределения заработной платы - удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% | 5 860 000 | 761 800 | 70 | 68 |
11 | Выписка с расчетного счета Налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет | 774800 | 774800 | 68 | 51 |
12 | Выписка с расчетного счета Перечислены взносы во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 1758000 | 1 289 200 169 940 298 860 | 69 69 69 | 51 51 51 |
13 | Выписка с расчетного счета, расчетно-платежная ведомость Перечислены денежные средства на зарплатные карточки работников | 4178 200 | 4178 200 | 70 | 51 |
14 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основного средства, используемого в основном производстве | 180 000 | 180 000 | 20 | 02 |
15 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основного средства, используемого в целях управления организацией | 18 000 | 18 000 | 26 | 02 |
16 | Накладные №325-347 Оприходована на склад готовой продукции поступившая из производства готовая продукция. | 6150000 | 6150000 | 43 | 20 |
17 | Накладная, счет-фактура, запись в книге продаж -признается выручкой отгруженная продукция ПАО «Астрон» - начислен НДС по проданной продукции | 10800000 | 10 800000 2 160 000 | 62 90.3 | 90.1 68 |
18 | Справка (расчет) бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | 6178000 | 6178000 | 90.2 | 43 |
19 | Справка (расчет) бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы | 1656000 | 1656000 | 20 | 26 |
20 | Справка (расчет) бухгалтерии Выявлен финансовый результат от продажи продукции | 2 966 000 | 2 966 000 | 99 | 84 |
ИТОГО | 54498400 |
Главная книга
Счет 01 Основные средства | |
Дебет | Кредит |
Сн=2 500 000 | |
Од=0 | Ок=0 |
Ск=2 500 000 | |
Счет 02 Амортизация основных средств | |
Дебет | Кредит |
Сн=200 000 | |
180 000 | |
18 000 | |
Од=0 | Ок=198 000 |
Ск=398 000 |
Счет 10.1 Сырье и материалы | |
Дебет | Кредит |
Сн=434 000 | |
380 000 | |
436000 | |
Од=380 000 | Ок=436000 |
Ск=378 000 |
Счет 19 НДС по приобретенным ценностям | |
Дебет | Кредит |
Сн=54 000 | |
76 000 | |
76 000 | |
Од=76 000 | Ок=76 000 |
Ск=54 000 |
Счет 20 Основное производство | |
Дебет | Кредит |
Сн=866 000 | |
436 000 | |
4 600 000 | |
1 012 000 | |
133 400 | |
234 600 | |
180 000 | |
6 150 000 | |
1 656 000 | |
Од=8 252 000 | Ок=6 150 000 |
Ск=2 968 000 |
...