Анализ ликвидности компании
Автор: Irina_Chirkova • Март 25, 2023 • Контрольная работа • 670 Слов (3 Страниц) • 71 Просмотры
Ликвидность - означает способность активов (т.е. всего имущества, которым владеет компания) превращаться в деньги за их полную (близкую к рыночной) стоимость. Анализ ликвидности помогает понять, насколько платежеспособно предприятие, как быстро оно может рассчитаться по своим долгам. Если компания планирует получить кредит, привлечь инвесторов, заключить сделку с поставщиком без предоплаты, то ликвидность – это первое, на что будут обращать внимание потенциальные партнеры.
Ликвидность напрямую определяет уровень платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Ликвидные активы - это активы, которые могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в денежные средства. Соответственно, чем ниже скорость превращения активов в денежные средства, тем они менее ликвидны.
В качестве объекта исследования ликвидности активов была взята организация - публичное акционерное общество «Газпром».
Для расчета коэффициентов ликвидности активов, следует рассчитать необходимые данные. Для удобства расчета была взяла единица измерения в качестве млрд. руб.
Таблица 1 – Вспомогательные данные для расчета коэффициентов ликвидности активов ПАО «Газпром» за 2020-2021 гг.
Показатель | Статьи бухгалтерского баланса | Сумма, млрд. руб. (2020) | Сумма, млрд. руб. (2021) | Изменение, млрд. руб. | Темп прироста |
А1 – Наиболее ликвидные активы | Денежные средства и их эквиваленты, Краткосрочные финансовые вложения | 1 226 | 2 332 | +1 106 | +90,21% |
А2 – Быстрореализуемые активы | Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) | 1 669 | 2 728 | +1 059 | +63,45% |
А3 – Медленно реализуемые активы | Запасы, НДС, Дебиторская задолженность (более 12 месяцев), Прочие оборотные активы | 1 380 | 1 449 | +69 | +5,00% |
А4 – Трудно реализуемые активы | 1 раздел «Внеоборотные активы» | 18 677 | 20 761 | +2 084 | +11,16% |
П1 - Наиболее срочные обязательства | Кредиторская задолженность | 1 581 | 2 541 | +960 | +60,72% |
П2 - Краткосрочные пассивы | Заемные средства (до 12 месяцев) + Прочая кредиторская задолженность | 702 | 696 | -6 | -0,85% |
П3 - Долгосрочные пассивы | 4 раздел «Долгосрочные обязательства, Доходы будущих периодов, Оценочные обязательства | 5 916 | 6 190 | +274 | +4,63% |
П4 - Постоянные пассивы | 3 раздел «Капитал и резервы» | 14 314 | 17 327 | +3 013 | +21,05% |
На основе приведенных данных рассчитываются следующие показатели ликвидности активов.
Таблица 2 – Расчет коэффициентов ликвидности активов ПАО «Газпром» за 2020-2021 гг.
Показатель | Формула | 2020 | 2021 | Темп прироста |
Общий показатель платежеспособности | L1 = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3) | 0,67 | 0,87 | +30,38% |
Коэффициент абсолютной ликвидности | L2 = A1/(П1+П2) | 0,54 | 0,72 | +34,15% |
Коэффициент «критической оценки» | L3 = (A1+А2)/(П1+П2) | 1,27 | 1,56 | +23,27% |
Коэффициент текущей ликвидности | L4 = (A1+А2+А3)/(П1+П2) | 1,87 | 2,01 | +7,38% |
Коэффициент маневренности функционирующего капитала | L5 = А3/((A1+А2+А3) - (П1+П2)) | 0,69 | 0,44 | -36,08% |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | L7 = (П4-А4)/(А1+А3+А3) | -1,02 | -0,53 | -48,31% |
...