Экпресс-анализ финансовой безопасности предприятия

Экпресс-анализ финансовой безопасности предприятия

Финансовая безопасность предприятия, как способность предприятия обеспечивать свою финансовую стабильность, во многом обеспечивается устойчивостью его финансового состояния. Важным моментом в этом процессе является экспресс- анализ финансового состояния.

Финансовое состояние – это комплексное понятие, которое характеризует складывающуюся финансовую ситуацию с  формированием, размещением и использованием финансовых ресурсов. Внешним проявлением степени его устойчивости являются такие аналитические характеристики как:

–    структура пассивов  и структура активов;

–    финансовая устойчивость и ликвидность предприятия;

–    деловая активность предприятия.

Их понятие раскрыто в табл. 1.: Понятия основных характеристик финансового состояния

Таким образом, в рамках экспресс-анализа финансового состояния изучают и оценивают:

–     динамику валюты баланса и его структуру (табл. 2);

–   уровень и динамику финансовой устойчивости и ликвидности организации (табл. 5);

–   динамику деловой активности (табл. 6).

В ходе решения первой задачи анализа финансового состояния статьи пассива группируют по юридической принадлежности, заемный капитал рассматривают исходя из сроков его погашения, а из краткосрочных обязательств выделяют кредиторскую задолженность.

Статьи актива группируют по срокам обращения имущества, выделяя дополнительно в рамках каждой из групп основные виды внеоборотных и оборотных активов.

Результаты анализа динамики валюты баланса и его структуры систематизируются в табл. 2. - Анализ динамики структуры баланса 

Оценка уровеня и динамики финансовой устойчивости и ликвидности организации

Содержание второго этапа экспресс-анализа финансового состояния заключается в определении уровня финансовой устойчивости и ликвидности хозяйствующего субъекта. В первом случае речь идет об изучении и оценке степени независимости организации от внешних источников финансирования, что оценивается с помощью соответствующих коэффициентов, экономическая характеристика и методика расчета которых представлены в табл. 3. - Коэффициенты финансовой устойчивости коммерческой организации, используемые при экспресс-анализе финансовых результатов

Раскрывая далее содержание данного этапа анализа, прежде всего, следует пояснить содержание понятий «ликвидность»  «платежеспособность».  

Под ликвидностью коммерческой организации понимается наличие у нее оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Платежеспособность – это способность организации своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства (краткосрочного и долгосрочного характера). Неплатежеспособность представляет собой некую переменную, которая может изменять свои характеристики – от эпизодической до хронической (устойчивой) неплатежеспособности. Последняя, в случае перманентного характера, приводит к финансовой несостоятельности предприятия (показателем платежеспособности служит отсутствие просроченных обязательств перед кредиторами).

Для оценки ликвидности используется ряд коэффициентов, представленных в таблице 4 - Коэффициенты, используемые для анализа ликвидности предприятия 

Результаты анализа финансовой устойчивости и ликвидности коммерческой организации систематизируются в табл 5 - Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости и ликвидности

Методика анализа деловой активности организации

В ходе решения третьей задачи экспресс-анализа финансового состояния изучают деловую активность объекта исследования, ее изменение в динамике и экономические последствия выявленных изменений. Основные показатели для оценки деловой активности рыночного субъекта вытекают из «золотого» правила экономики коммерческой организации, имеющего вид: