Налоги как инструмент государственного регулирования современной экономики России

Содержание

Введение......................................................................................................................2

Глава 1. Понятие налогов, как обязательного платежа...........................................5

1.1 Сущность и функции налогов..............................................................................5

1.2 Влияние налогов на экономику  РФ....................................................................7

Глава 2. Мероприятия по совершенствованию налоговой системы РФ..............12

2.1 Проблемы современной налоговой системы РФ..............................................12

2.2 Основные направления реформирования налоговой системы в 2025г..........22

Заключение.................................................................................................................28

Список использованных источников.......................................................................30

Введение

В современных экономических реалиях, характеризующихся рыночными отношениями, налоговое регулирование играет ключевую роль в управлении национальной экономикой. Невозможно представить функционирующую экономическую систему без государственного вмешательства, поскольку все аспекты общественного производства, включая социальные и гуманитарные компоненты, в значительной степени подвержены влиянию государственной политики. Налоговое регулирование представляет собой комплекс целенаправленных мер в сфере налогообложения, посредством которых государство воздействует на рыночную экономику в соответствии с утвержденной стратегией экономического развития.

Регулирующая функция налогов реализуется через эффективную систему налогообложения, распределение бюджетных средств на капитальные инвестиции и субсидии, государственные закупки, реализацию общенациональных программ и выплату социальных пособий. Налоги являются основным источником бюджетно-финансового регулирования национальной экономики.

Государство, оперируя налоговыми ставками, льготами и санкциями, изменяя условия налогообложения и вводя или отменяя различные налоги, создает благоприятные условия для ускоренного развития приоритетных отраслей и производств, таких как сельское хозяйство, а также способствует решению социально значимых задач. Одной из таких задач на современном этапе является стимулирование малого предпринимательства, которое нуждается во всесторонней государственной поддержке. Формы поддержки могут быть различными: создание целевых фондов для финансирования малых предприятий, упрощенное и льготное налогообложение, освобождение от налогов прибыли, направляемой на развитие производственной базы и внедрение новых технологий. В зависимости от вида экономической деятельности государство также может устанавливать специальные льготные режимы налогообложения.

     В регулирующей функции налогов следует  выделить прежде всего стимулирующую подфункцию, которая реализуется через систему льгот, исключений, преференций. Она проявляется в изменении объема налогообложения, уменьшении налогооблагаемой базы, снижении налоговой ставки, полном освобождении от налогов. Примерами преференций могут служить налоговое кредитование и целевые льготы для финансирования инвестиционных и инновационных затрат.

     Налогами  можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а  следовательно, развитие тех или  иных отраслей предпринимательской  деятельности. Ими можно создать  предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных  предприятий. С их помощью можно  повышать конкурентоспособность предприятий  на мировом рынке, проводить протекционистскую  политику.

     Налоговое регулирование призвано активно  влиять на структуру общественного  воспроизводства путем создания необходимых условий для ускоренного  накопления капитала в наиболее перспективных  отраслях, определяющих научно-технический  прогресс, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг.

Налоги  воздействуют на капитал на всех стадиях  его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они  оказывают влияние лишь при переходе капитала из его товарной формы в  денежную, и наоборот, то система  налогового регулирования, ко всему  прочему, воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Налоговое  регулирование затрагивает и  социальную, и экологическую сферы