Налоги и налогообложение организаций финансового сектора экономики

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(Финансовый университет)

Департамент налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ

Контрольная работа

Вариант 4

Москва 2020

ВАРИАНТ 4

Задание 1.

У  ООО «Домбра» в банке «Фианит» открыты расчетный и депозитный счета. По состоянию на 2 августа остаток на расчетном счете составляет 57 800 руб. На депозитном счете находится 850 000 руб. (срок действия договора истекает 25 августа). Организация не представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за второй отчетный период. 2 августа банк получил из налогового органа решение о приостановлении операций по счетам организации в банке. Опишите порядок действий банка «Фианит» при наличии следующих обстоятельств (платежные поручения указаны в порядке поступления):

1. 2 августа поступил исполнительный лист на возмещение работнику вреда, причиненного здоровью – 36 000 руб.;

Банк обязан не позднее 1 операционного дня списать средства с расчетного счета, т.к. приостановление операций по счету не распространяется на исполнение платежей 1 очереди.

Таким образом, 3 августа остаток по счету составит: 57800 – 36000=21800 руб.

1. 5 августа поступило платежное поручение на перечисление средств рекламной фирме -  82 600 руб.;

Поручение не будет исполнено.

1. 5 августа на расчетный счет зачислены средства от реализации продукции – 308 650 руб.;

Таким образом, 5 августа остаток по счету составит: 21800+308650=330450 руб.

1. 11 августа поступило платежное поручение на перечисление суммы акциза в бюджет -  250 800 руб.;

Поручение будет исполнено, т.к. поручения по платежам других очередностей отсутствуют.

Таким образом, 11 августа остаток по счету составит 330450-250800=79650 руб.

1. 12 августа поступили средства от арендатора – 62 600 руб.;
2. 12 августа поступило платежное поручение на перечисление средств в счет выплаты заработной платы сотрудникам, работающим по трудовым договорам – 285 000 руб.;

Поручение на списание средств должно быть исполнено, т.к. платеж относится к платежам 3 очереди. При этом по состоянию на 12 августа остаток по счету составит 79650+62600=142250 руб., что меньше подлежащей списанию суммы.

Взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

Поручение будет исполнено по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на счета не позднее 1 операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета.

1. 14 августа поступила  выручка от реализации продукции – 150 000 руб.;

14 августа с учетом поступления на расчетном счету будет сумма 142250+150000=292250 руб.

Будет исполнено поручение на перечисление средств в счет выплаты заработной платы сотрудникам, работающим по трудовым договорам, в размере 285000 руб.

Остаток по счету составит: 292250-285000=7250 руб.

1. 16 августа поручение на перечисление алиментов на счет физическому лицу на основании нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов – 18 600 руб.;

Поручение на списание средств должно быть исполнено, т.к. платеж относится к платежам 1 очереди. При этом по состоянию на 16 августа остаток по счету составит 7250 руб., что меньше подлежащей списанию суммы. Поручение не будет исполнено.

1. 20 августа поступило поручение на списание средств по исполнительному листу в счет погашения задолженности за поставку оборудования – 680 000 руб.;

Поручение не будет исполнено, т.к. относится к платежам 4 очереди.

1. 23 августа поступило поручение на списание средств по исполнительному листу о возмещении морального вреда, причиненного работнику, работавшему по трудовому договору – 54 200 руб.

Поручение на списание средств должно быть исполнено, т.к. платеж относится к платежам 2 очереди. При этом по состоянию на 23 августа остаток по счету составит 7250 руб., что меньше подлежащей списанию суммы. Поручение не будет исполнено.

1. 28 августа организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль за второй отчетный период.

Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ налоговый орган обязан вынести решение об отмене своего решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации. В банк решение должно быть отослано не позднее дня, следующего за его принятием (п.4 ст. 76 НК РФ).