Анализ налогообложения малого предпринимательства

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...9 

Глава 1 Теоретические аспекты механизма налогового регулирования малого предпринимательства в РФ и за рубежом        12

1.1 Развитие института малого бизнеса в Российской Федерации        12

1.2 Инструменты механизма налогового регулирования малого предпринимательства в России        16

1.3 Зарубежный опыт налогового регулирования малого бизнеса        29

1.4 Правовое регулирование деятельности малого бизнеса        33

Глава 2  Анализ налогообложения малого предпринимательства         38

2.1 Регламентация деятельности налоговых органов по обеспечению полноты поступлений от предприятий малого бизнеса………

      2.2 Анализ налогообложения субъектов малого бизнеса        42

2.3 Оценка налоговой нагрузки на предприятия малого бизнеса                          в зависимости от выбранной схемы налогообложения…...............................52

Глава 3  Пути оптимизации налогового  регулирования малого бизнеса в Российской Федерации        64

3.1 Законодательные меры механизма налогового регулирования малого предпринимательства        64

3.2 Пути совершенствования налогового регулирования малого предпринимательства         72

Заключение        79

Библиографический список        83

Приложения        89

ВВЕДЕНИЕ

В двадцать первом веке в период рыночной экономики предприятиям малого бизнеса отводят особую роль.

В отечественной экономике данный кластер представлен достаточно слабо и составляет около 15 %. В связи с чем, повышается актуальность решения проблем налогообложения, необходимых для поддержания благоприятных условий развития малого предпринимательства.

Современная экономическая ситуация также требует корректировки отношений между государством и предпринимателями, так, важность налоговой поддержки малого предпринимательства в России связана с наличием ростом тарифов и инфляции. Известно, что самым эффективным способом борьбы с ней является наличие конкурентной среды. Чем острее конкуренция, тем более эффективным может стать бизнес, и как следствие ниже издержки, цены, больше прибыль – повышается собираемость налогов.

В современных экономических условиях для создания конкурентных условий необходимо сформировать оптимальную систему поддержки малого и среднего предпринимательства, особым элементом которой должно налоговое регулирование данной категории налогоплательщиков.

Налоговое регулирование малого бизнеса должно строиться на основе взимания  налогов с учетом предоставляемых преимуществ отдельным категориями плательщиков в целях снижения их налоговой нагрузки и усиления заинтересованности в осуществлении деятельности субъектов малого предпринимательства.

Опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора. Поэтому возрождение России невозможно осуществить без соответствующего этому развитию данного сектора экономики, так как именно он является тем локомотивом, который буквально тащит за собой экономическое и социальное развитие.

Почти треть населения России, так или иначе, связана с малым бизнесом. Это несколько миллионов собственников, менеджеров, финансистов, организаторов производства. За все годы преобразований фактически именно малый бизнес был единственным растущим сектором экономики.

В Ростовской области развитие малого предпринимательства имеет особенно важное значение, что обусловлено спецификой развития региональной экономики. Наличие в экономике незаполненных ниш, неспособность крупного производства приспосабливаться к потребностям рыночной экономики, отсутствие государственных финансовых возможностей поддержки сложившегося производственного сектора, наличие большого количества высококвалифицированного незанятого населения, сложившиеся веками народные производства и промыслы и ряд других условий предполагают необходимость активного развития малого предпринимательства. Однако потенциал малого бизнеса в области задействован все еще недостаточно: не выработаны концептуальные подходы к разработке основ его функционирования и политики поддержки с учетом специфики региона и отраслей экономики.