Оформление и бухгалтерский учет операций с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка Росс

ЧОУ ВО «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  [pic 1]

ТЕХНОЛОГИЙ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ» 

ПРОГРАММЫ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

ДОПУСКАЮ К ЗАЩИТЕ

Директор колледжа

___________________ Леванова С.С.  

(подпись)

«_____» __________________ 2021 г.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

(ДИПЛОМНАЯ РАБОТА)

Тема: Оформление и бухгалтерский учет операций с сомнительными, ______________ неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка____ 

России                                                                  _______________________________________________. 

Код, специальность 38.02.07 Банковское дело                                                                                                . 

Форма обучения очная                                                                                                                        . 

Группа ОДО-БД09-18-1                                                                                                                         . 

Разработал обучающийся ________________________________________ Колмогорова А.В.

(подпись, дата)

Руководитель ВКР_________________________________________________ Зернова Т.В. 

(должность, подпись, дата)

Нормоконтролер __________________________________________________ Лаускис Т.Н. 

(должность, подпись, дата)

Санкт-Петербург

2021

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................................. 4

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ .................................................................................................. 6

1. Организация работы кассовой службы в банке........................................................... 6

1. Основные направления кассовой работы в банке .......................................................... 6
2. Ответственность работников банка при проведение кассовых операций .................. 10 1.3 Функции, права и обязанности должностных лиц ответственных за работу с сомнительными денежными знаками Банка России.......................................................... 13 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ .................................................................................................. 23

1. Работа с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими подделки 

денежными знаками Банка России в кредитной организации ....................................... 23

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО Банк ФК «Открытие» .......... 23 2.2 Работа ПАО Банк ФК «Открытие» с сомнительными , неплатежеспособными денежными знаками ............................................................................................................ 30

1. Проблемы и перспективы развития работы с наличными денежными  средствами в кредитных организациях .................................................................................................. 33

1. Предложения по выявлениям проблем с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России ................................. 33
2. Развитие операций с наличными денежными средствами в кредитных организациях

 ............................................................................................................................................. 35

1. Работа с сомнительными, неплатежеспособными денежными знаками за рубежом .....

……………………………………………………………………........................................... 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................................... 45

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.......................................................... 48

ПРИЛОЖЕНИЕ …….………………………………………................................................... 50 ПРИЛОЖЕНИЕ А Ордер по передаче ценностей ……………………………………. 50 ПРИЛОЖЕНИЕ Б Организационное устройство коммерческого банка ……………………………………………………………………………………………….. 51 ПРИЛОЖЕНИЕ В Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков …………………………………………………………………………………………..52

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время количество фальшивых денежных купюр, обращающихся на российском потребительском рынке, увеличивается. Все чаще при наличных расчетах кассиры организаций, операторы банков обнаруживают сомнительные банкноты. Согласно мнению управляющего директора АО «Открытие", в последнее время резко участились случаи выявления фальшивых денежных знаков достоинством в 5 000 рублей. Мошенники открыли новый канал сбыта, научившись обманывать банкоматы, "скармливая" им грубо выполненные подделки (на них четко расположены только метки, которые считывает установленное программное обеспечение терминалов), а вскоре после этого обналичивая настоящие деньги. И поэтому актуальным является вопрос, как отразить сомнительные денежные купюры в учете, за чей счет списать недостачу. Также выделим, что для обнаружения сомнительных и неплатежеспособных денежных знаков важно оборудование организаций специальными техническими средствами, распознающими поддельные купюры. Таковыми средствами могут являться: увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат); прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете; источник ультрафиолетового света; линейка для измерений; прибор для визуального контроля меток, которые обнаруживаются в инфракрасных лучах. На практике некоторые организации не оборудуют кассовые места надлежащим образом. Фальшивые денежные знаки бывают настолько качественными, что порой распознать их не могут даже технические средства проверки. Обыкновенно фальшивые денежные купюры выявляются только при сдаче наличных денег в банк. Порядок оформления, учета и списания выявленных фальшивых или сомнительных купюр напрямую зависит от места их обнаружения и причины возникновения.