Учет доходов и расходов и декларации на УСН за 2020г

ЗАДАЧА 2

по заполнению книги учета доходов и расходов и декларации на УСН за 2020 г.

с объектом «Доходы за вычетом расходов»

Задание 1. Рассчитать единый налог, уплачиваемый по итогам 2020 г., в связи с применением УСН с объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходов».

Задание 2. Заполнить Книгу учета доходов и расходов.

Задание 3. Заполнить Декларацию по УСН.

Реквизиты ООО "Альфа":

• организация состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа - 7727);
• ИНН - 7727098760 / КПП 772701001;
• код по ОКВЭД - 68.31.12;
• код ОКПО - 23361539;
• код ОКТМО - 45908000;
• адрес - 117418, г. Москва, ул. Цюрупы, д. 12, кв. 9;
• р/с N 40702810390388912345 в ПАО Сбербанк г. Москва;
• руководитель - Сергеев Александр Александрович;
• контактный телефон: (495) 123-45-67.

Доходы в 2020 г. составили:

• за I квартал - 10 200 000,00 руб.;
• за II квартал - 9 800 000,00 руб.;
• за III квартал - 11 500 000,00 руб.;
• за IV квартал - 12 000 000,00 руб.

Расходы в 2020 г. составили:

• за I квартал - 8 200 000,00 руб.;
• за II квартал - 7 800 000,00 руб.;
• за III квартал - 9 000 000,00 руб.;
• за IV квартал - 9 500 000,00 руб.

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущего 2019 года, которые не были перенесены на начало 2020 года – 550 000,00 руб.

Грузовой автомобиль, приобретенный в 2020 году:

- дата оплаты счета поставщика: 15. 10.2020

- дата ввода в эксплуатацию: 25.10.2020

- первоначальная стоимость объекта: 800 000,00 руб.

Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий 2019 год: 20 000,00 руб.

РЕШЕНИЕ

НБ = Д – Р,                 СН – 15%        ЕН нач. = НБ × СН

Рассчитывается только по итогам года:

ЕН мин. = 1%Д – к уплате, если ЕН мин. > ЕН нач.

ЕН нач. – к уплате, если ЕН мин. < ЕН нач.