Практическая работа по "Бухгалтерскому учету"

Содержание

1 Сформировать бухгалтерские проводки 2

1.1 Начислен ЕНВД 2

1.2 При инвентаризации выявлена недостача материалов 3

1.3 Принят в кассу от покупателя аванс в счет предстоящих поставок 4

2 Сформировать расходный кассовый ордер: произведен из кассы возврат аванса покупателю 6

3 В соответствии с правилами оформления платежных поручений сформировать платежное поручение по перечислению в федеральный бюджет налога на прибыль 6

1 Сформировать бухгалтерские проводки

1.1 Начислен ЕНВД

Налоговые обязательства у ООО и ИП находящихся на системе налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) возникают ежеквартально (ст. 346.30 НК РФ), ЕНВД является своеобразным аналогом налога на прибыль организации.

Активно-пассивный счет 99 «Прибыли и убытки» отражает конечный финансовый результат организации, по дебету счета 99 отражаются расходы или убытки организации, а по кредиту доходы и прибыли. Соответственно начисляя налог с прибыли, уменьшается финансовый результат организации, поэтому счет 99 нужно отражать в проводке по дебету.

Для обособления налогового обязательства с вмененного дохода пассивный счет 68 »Расчеты по налогам и сборам» детализируется субсчетом «ЕНВД». На счете 68/ЕНВД кредитовые обороты обозначают процесс начисления налогов, а дебетовые записи свидетельствуют о погашении задолженности перед бюджетом.

Проводка начисления ЕНВД имеет следующий вид:

Д99 – К68/ЕНВД – отображается начисленная сумма налога (обоснование содержится в Письме Минфина от 16.12.2004 г. № 09-01-07); при ЕНВД проводки по начислению квартального налогового обязательства составляются последним днем отчетного периода.

1.2 При инвентаризации выявлена недостача материалов

Для проведения инвентаризации создается инвентаризационная опись по форме № ИНВ-3 и созывается инвентаризационная комиссия, состоящая из сотрудников организации. По итогам инвентаризации оформляются проводки по инвентаризационной описи по форме № ИНВ-3 и сличительной ведомости по форме № ИНВ-19, в которой отражаются все расхождения между данными бухгалтерского учета и фактическим наличием материалов по данным проведенной инвентаризации.

Материалы организации отражаются на активном счете 10/01 «Сырье и материалы», в случае списания материалов счет 10/01 отражают по кредиту, а в случае оприходования материалов – по дебету.

Недостача материалов и других ТМЦ отражается на активно-пассивном счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Если выявлена недостача, то счет 94 отражают по дебету, а в случае обнаружения излишков – по кредиту.

В ходе обнаружения недостачи материалов оформляется бухгалтерская справка-расчет и отражается следующая проводка:

Д94 – К10/01 – Выявлена недостача материалов.

1.3 Принят в кассу от покупателя аванс в счет предстоящих поставок

Предположим, поставщик ООО «Спектр» и покупатель ООО «Титул» заключили договор на поставку товара, по условию договора оплата осуществляется со 100% предоплатой, которую вносят в кассу ООО «Спектр». ООО «Спектр» находится на общей системе налогообложения и обязан начислить налог на добавленную стоимость с полученных авансов.

Денежные средства в кассе организации отражают на активном счете 50 «Касса», если деньги поступают в кассу, то счет 50 отражают по дебету, а если происходит выдача денег, то по кредиту.

Расчеты с покупателями осуществляются по активно-пассивному счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если покупатели вносят аванс, то счет 62 отражается по кредиту и приобретает субсчет 62/02, а если