Правовой анализ негосударственного финансового контроля

Негосударственный финансовый контроль − это контроль за своевременностью и верностью финансового планирования, правильностью использования материальных средств, а также их эффективностью. В этом процессе не участвуют государственные органы.

Далее мы поговорим о видах негосударственного финансового контроля.

Первый вид – контроль, осуществляемый финансово-кредитными организациями. Он представляет собой контроль финансовый деятельности и денежный мониторинг. В данном случае органом контроля является Центральный банк.

Такой контроль подразделяется на текущий и предварительный. Во время текущего контроля проверяется легальность заключенных сделок и договоров. Предварительный контроль осуществляется банком с целью проверки заемщика, то есть оценки рисков во время кредитования. Банк проверяет состояния заемщика и риск того, что он не вернет долг. Такой вид контроля регулируется с помощью ФЗ №86 от 10.07.2006 «О Центральном банке Российской Федерации». Основные положения:

1)Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов.

2)Регуляция производится с помощью специального органа – Комитета банковского надзора.

Внутрихозяйственный негосударственный контроль – это такой контроль, который осуществляется внутри организации(бухгалтерским или финансовым отделом) для контроля соблюдения всех регламентов, инструкция и нормативных документов. Ключевой особенность такого контроля является то, что по сути главным контролирующим органом является главный бухгалтер. В правовом поле внутрихозяйственный контроль регулируется ФЗ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» .Основные положения которого гласят, что экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль фактов хозяйственной деятельности, также обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя).

Последний вид негосударственного финансового контроля – аудиторский. Целью такого вида контроля является проведение независимой оценки бухгалтерского отчета, а также качество ведения отчета. Он проводится коммерческими структурами, несвязанными с государством, в основном аудиторскими компаниями. Главная цель для них – установление надёжности или недостоверности бухгалтерской документации организации. Результат такой проверки – аудиторское заключение (официальный документ). Аудиторская проверка может быть обязательной по решению суда(арбитражного суда) или инициативной – по решению руководства компании. Данный вид контроля регулируется ФЗ №307 от 11.06.2021 «Об аудиторской деятельности», основные положения которого гласят:

Аудит - независимая проверка