Контрольная работа по "Экономике"
Автор: jktcz85 • Сентябрь 8, 2019 • Контрольная работа • 1,166 Слов (5 Страниц) • 277 Просмотры
Задание
Провести анализ финансового положения и эффективности деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 (отчетность прилагается). Провести расчеты в таблицах и сделать выводы, на основе полученных результатов.
Решение:
1. Анализ финансового положения ПАО «Транснефть»
1.1. Структура имущества и источники его формирования
Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | ||||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | |||
31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Актив | ||||||
1. Внеоборотные активы | 860943164 | 818285711 | 77,3 | 76,8 | -42657453 | -0,5 |
в том числе: нематериальные активы | 6118722 | 8601699 | 0,5 | 0,8 | 2482977 | 0,3 |
результаты исследований и разработок | 185729 | 139910 | 0,0 | 0,0 | -45819 | 0,0 |
основные средства | 85573769 | 87003219 | 7,7 | 8,2 | 1429450 | 0,5 |
доходные вложения в материальные ценности | 6947145 | 2368515 | 0,6 | 0,2 | -4578630 | -0,4 |
финансовые вложения | 751180103 | 710406210 | 67,5 | 66,7 | -40773893 | -0,7 |
отложенные налоговые активы | 6171892 | 5866658 | 0,6 | 0,6 | -305234 | 0,0 |
прочие внеоборотные активы | 4765754 | 3899830 | 0,4 | 0,4 | -865924 | -0,1 |
2. Оборотные, всего | 252573536 | 246580947 | 22,7 | 23,2 | -5992589 | 0,5 |
в том числе: запасы | 175855 | 136283 | 0,1 | 0,1 | -39572 | 0,0 |
НДС | 8968540 | 10288864 | 0,8 | 1,0 | 1320324 | 0,2 |
дебиторская задолженность | 78283964 | 74533897 | 7,0 | 7,0 | -3750067 | 0,0 |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 165145377 | 161621903 | 14,8 | 15,2 | -3523474 | 0,3 |
Пассив | ||||||
1. Собственный капитал | 183343090 | 189968879 | 16,5 | 17,8 | 6625789 | 1,4 |
уставный капитал | 7102 | 7124 | 0,1 | 0,1 | 22 | 0,0 |
переоценка внеоборотных активов | 1327324 | 1284547 | 0,1 | 0,1 | -42777 | 0,0 |
добавочный капитал | 52555340 | 58546118 | 4,7 | 5,5 | 5990778 | 0,8 |
резервный капитал | 13044 | 13044 | 0,1 | 0,1 | 0 | 0,0 |
нераспределенная прибыль | 129440280 | 130118046 | 11,6 | 12,2 | 677766 | 0,6 |
2. Долгосрочные обязательства, всего | 624586676 | 590801922 | 56,1 | 55,5 | -33784754 | -0,6 |
в том числе: заемные средства | 594346874 | 579179749 | 53,4 | 54,4 | -15167125 | 1,0 |
отложенные налоговые обязательства | 30239225 | 11621596 | 2,7 | 1,1 | -18617629 | -1,6 |
прочие обязательства | 577 | 577 | 0,1 | 0,1 | 0 | 0,0 |
3. Краткосрочные обязательства, всего | 305586934 | 284095857 | 27,4 | 26,7 | -21491077 | -0,8 |
в том числе: заемные средства | 132389852 | 121082022 | 11,9 | 11,4 | -11307830 | -0,5 |
кредиторская задолженность | 170443544 | 160093104 | 15,3 | 15,0 | -10350440 | -0,3 |
доходы будущих периодов | 43863 | 5408 | 0,1 | 0,1 | -38455 | 0,0 |
оценочные обязательства | 2709675 | 2915323 | 0,2 | 0,3 | 205648 | 0,0 |
Валюта баланса | 1113516700 | 1064866658 | 100 | 100 | -48650042 | 0,0 |
Вывод: Активы ПАО «Транснефть» на 31.12.2017 год характеризуются следующим соотношением: 76,8% внеоборотных активов и 23,2% текущих. Снижение внеоборотных активов произошло в результате сокращения практически снижения всех статей, кроме основных средств и нематериальных активов. Они выросли на 1429450 тыс. руб. и 2482977 тыс. руб. соответственно. Наблюдается рост данных статей и в структуре баланса. Так основные средства выросли на 0,5%, а НМА на 0,3%. Изменение оборотных активов и его статей незначительно. Положительные тенденции наблюдается в пассиве баланса. Вырос собственный капитал на 6625789 тыс. руб. или 1,4%, а краткосрочные обязательства уменьшились на 21491077 тыс. руб. или 0,8%. Валюта баланса снизилась 48650042 тыс. руб.
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | |||
31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Чистые активы | 183386953 | 189974287 | 16,5 | 17,8 | 6587334 | 1,4 |
2. Уставный капитал | 7102 | 7124 | <0,1 | <0,1 | 22 | 0,0 |
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) | 183379851 | 189967163 | 16,5 | 17,8 | 6587312 | 1,3 |
Вывод: Чистые активы организации на 31.12.2017 года существенно превышают уставной капитал, данное соотношение положительно характеризует финансовое положение. Полностью удовлетворяет требованию нормативных актов к величине чистых активов. К тому же следует отметить рост чистых активов на 1,4% за последний год, что является положительной тенденцией.
1.3. Анализ финансовой устойчивости организации
1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
Показатель | Значение показателя | Изменение показателя | Описание показателя и его нормативное значение | |
31.12.2016 | 31.12.2017 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Коэффициент автономии | 0,16 | 0,18 | 0,02 | Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. |
2. Коэффициент финансового левериджа | 0,84 | 0,82 | -0,02 | Отношение заемного капитала к собственному. |
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -2,68 | -2,55 | 0,13 | Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. |
4. Индекс постоянного актива | 4,70 | 4,31 | -0,39 | Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации. |
5. Коэффициент покрытия инвестиций | 0,73 | 0,73 | 0 | Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. |
6. Коэффициент маневренности собственного капитала | -3,70 | -3,31 | 0,39 | Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. |
7. Коэффициент мобильности имущества | 0,23 | 0,23 | 0 | Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации. |
8. Коэффициент мобильности оборотных средств | 0,15 | 0,15 | 0 | Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов. |
9. Коэффициент обеспеченности запасов | -3,8 | -3,2 | 0,6 | Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. |
10. Коэффициент краткосрочной задолженности | 0,27 | 0,27 | 0 | Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности. |
Вывод: Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что практически не один из коэффициентов не укладывается в нормативное значение. Так, коэффициент автономии несмотря на небольшой рост находится далеко от нормативного значения (0,5). Такие же тенденции имеют коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственного капитала и коэффициент обеспеченности запасов. Негативные тенденции снижения имеют коэффициент финансового левериджа (-0,02) и индекс постоянного актива (-0,39). Коэффициент краткосрочной задолженности говорит о том, что в структуре капитала преобладают долгосрочные обязательства (55,5% против 26,7%). В целом можно говорить о низкой финансовой устойчивости предприятия, так как собственный капитал мал, а источники формирования имущества представлены в основном заемными средствами.
1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток) | ||
31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | -677600074 | -628316832 | -677775929 | -628453115 |
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) | -53013398 | -37514910 | -61981938 | -47803774 |
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) | 252573536 | 246580947 | 174289572 | 172047050 |
Вывод: Расчет показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами за последние два года показал, что на последний день анализируемого периода положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3). Финансовое положение ПАО «Транснефть» можно охарактеризовать как неустойчивое, так как предприятие финансируется большей частью за счет долгосрочных заемных средств.
...