Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Анализ кредиторской задолженности предприятия

Автор:   •  Декабрь 23, 2023  •  Статья  •  2,083 Слов (9 Страниц)  •  115 Просмотры

Страница 1 из 9

Анализ кредиторской задолженности предприятия

Динамику оборачиваемости дебиторской задолженности целесообразно сопоставлять с оборачиваемостью фондирующих пассивов, в частности, с периодом оборота кредиторской задолженности. Данные анализа оборачиваемости кредиторской задолженности представлены в таблице 16.

Таблица 16

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатель

Значение показателя

Отклонение, +/-

2020 г.

2021 г.

2022 г.

2021

г.

от

2020 г.

2022

г.

от

2021 г.

Выручка от продаж, тыс.руб.

670 036

928 756

177 737

+258720

-751019

Среднегодовая

кредиторская задолженность, тыс.руб.

177 748

869 882

380 517

+692134

-489365

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

2,24

4,06

4,92

+1,83

+0,86

Период оборота кредиторской задолженности, дни

163

90

74

-73

-16

Средний срок возврата коммерческого кредита сократился в 2022 году по сравнению с 2020 на 89 дней. Сокращение данного показателя положительно сказывается на репутации компании, однако, можно предположить, поставщики ужесточили коммерческие условия, либо покупатели стали меньше авансировать будущие поставки товаров.

В 2020 год период оборота кредиторской задолженности превышал период оборота дебиторской задолженности на 85 дней. В 2022 году ситуация

кардинально изменилась, кредиторская задолженности стала оборачиваться на 17 дней быстрее дебиторской. Это свидетельствует о том, что темп роста дебиторской задолженности выше темпа роста кредиторской задолженности, т.е. происходит отвлечение оборотных средств на расчеты с дебиторами. В итоге организация рано или поздно будет испытывать дефицит финансовых ресурсов, что повлечет за собой необходимость привлечения заемных средств, а это уже платный источник.

В 2021 году темп роста выручки на 17% выше темпа роста ДЗ, что характеризуется положительно. Однако, темп роста КЗ почти в 2 раза ниже темпа роста ДЗ, что говорит о том, что организация более активно финансирует деятельность своих покупателей, нежели получает коммерческие кредиты от поставщиков. В 2022 году темп роста ДЗ стал превышать не только темп роста КЗ (на 162%), но и темп роста выручки (на 89%).

Используя показатели оборачиваемости, можно рассчитать операционный и финансовый цикл (таблица 17). Операционный цикл представляет собой период времени, в течение которого финансовые ресурсы мобилизованы в запасах и дебиторской задолженности. Финансовый цикл - разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей.

Таблица 17

Расчет операционного и финансового циклов за 2022 год

Показатель

За отчетный 2022 год

Период погашения дебиторской задолженности,

дни

91

Период оборота запасов, дни

64

Период погашения кредиторской задолженности,

дни

77

Операционный цикл, дни

155

Финансовый цикл, дни

78

Длительность операционного цикла в 2022 году составила 155 дней, при этом в течение 77 дней деятельность осуществляется за счет привлеченного капитала (капитал поставщиков), а в течение 78 дней за счет собственного капитала и краткосрочных кредитов.

...

Скачать:   txt (33.3 Kb)   pdf (160 Kb)   docx (201.1 Kb)  
Продолжить читать еще 8 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club