Налогообложение Сингапура: возможности использования в России
Автор: 2204 • Январь 22, 2018 • Доклад • 3,973 Слов (16 Страниц) • 792 Просмотры
Налогообложение Сингапура: возможности использования в России.
Актуальность рассмотрения темы налогообложение Сингапура: возможность использования в России заключается в том, что Сингапур является привлекательным ставками налогообложения, как для юридических, так и для физических лиц, налоговыми льготами, многочисленными договорами об избежание двойного налогообложения и одноуровневой системой. Все это может найти свое применение и России.
Сингапур входит в тройку самых привлекательных стран для ведения бизнеса по исследованиям Всемирного банка на протяжении многих лет. Одним из факторов этого является одноуровневая система налогообложения и благоприятные ставки налогов для бизнеса.
Стандартная ставка корпоративного подоходного налога (INCOME TAX) в Сингапуре составляет 17%, однако, существует множество возможностей использования эффективного налогообложения.
В основе главного принципа налогообложения в Сингапуре лежит место получения дохода и место источника дохода.
Налог на прибыль взимается, если:
- источник дохода находится в Сингапуре, т.е. хозяйственная деятельность происходит в Сингапуре;
- доход получен на территории Сингапура т.е. доход получен на сингапурский банковский счёт;
- собрания директоров происходят в Сингапуре.
Если компания не подпадает под данные требования, то она считается нерезидентом и налог на прибыль не уплачивает.
Так же компании могут использовать соглашения об избежание двойного налогообложения. Сингапур подписал более 80 соглашений с различными странами об избежание двойного налогообложения. Это делает страну заманчивой для привлечения инвесторов. Например, если вы перевели свой доход в Сингапур, уплатив подоходный налог в той стране, в которой получили доход, то в Сингапуре вы не будете уплачивать налог на прибыль.
Одним из способов привлечения и удержания, новых бизнес проектов являются налоговые льготы для молодых компаний. Для того чтобы получить налоговые льготы в первые три года существования компании, ей необходимо выполнить ряд простых условий:
- Компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре.
Если управление компании осуществляется в Сингапуре, но территориально она не зарегистрирована там, это дает ей статус резидента, но без права использования налоговых льгот.
- Компания должна быть налоговым резидентом Сингапура.
По законодательству Сингапура, например, филиал иностранного государства, хоть физически он располагается на территории страны, не будет считаться налоговым резидентом.
- Основной деятельность компании не может быть управление инвестиционными портфелями и владение недвижимостью с целью инвестирования или перепродажи.
- Компания не должна иметь более 20 акционеров.
Все акционеры компании должны быть физическими лицами, либо одно физическое лицо владеет не менее 10% акций.
При соблюдении всех этих условий компания в первые три года своего существования может получить следующие льготы, представленные в таблице 1.
Таблица 1
Эффективное налогообложение сингапурской компании не старше 3-х летнего возраста
Налогооблагаемая прибыль, SDG $ | Эффективное налогообложение, % |
до 100 000 | 0 |
от 100 000 до 300 000 | 8,5 |
свыше 300 000 | 17 |
Источник: https://www.tech.gov.sg/IDA.html
По данным таблицы видно, что правительство Сингапура заинтересованно в развитии бизнеса и дает возможность молодой компании встать на ноги и окрепнуть.
После первых трех лет работы компании доход в размере менее SDG 300 000$ облагается налогом по ставке 8,5%, а при доходе свыше SDG 300 000$ - 17%.
Сингапур применяет принцип «конечного налога», это означает, что налог, уплаченный как налог на прибыль, не облагается дополнительными налогами. Дивиденды, выплачиваемые учредителям компании, не облагаются налогом.
В настоящее время Сингапур предлагает возврат излишне уплаченных налогов в общем порядке для всех компаний, в виде скидок на сумму налога на прибыль корпорации.
...