Налоговая система
Автор: Alena121999 • Май 12, 2020 • Тест • 843 Слов (4 Страниц) • 361 Просмотры
Крюкова Алена
Налоговая система
Тест №4
- В
- Б
- Б
- В
- А
- А
- В
- Б
- Г
- Б
Задача 4.2.1
Решение:
1) Налогооблагаемая база за январь – ноябрь: 435 000 + 48 000 = 483 000 – 11 200 = 471 800 руб.
2) НДФЛ за январь – ноябрь: 471 800 * 13% = 61 334 руб.
3) НДФЛ за ноябрь: 61 334 – 55 094 = 6 240 руб.
4) Налогооблагаемая база за январь – декабрь: 483 000 + 48 000 = 531 000 – 11 200 = 519 800 руб.
5) НДФЛ за январь – декабрь: 519 800 * 13% = 67 574 руб.
6) НДФЛ за декабрь: 67 574 – 61 334 = 6 240 руб.
Задача 4.2.2
Решение:
Рассматриваемый налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты: в 500 руб. (как инвалид II группы), который применяется ежемесячно без учета размера дохода работника; а также на два «детских» вычета по 1400 руб. в расчетах на первого и второго ребенка налогоплательщика и 3000 руб. за третьего ребенка.
1) Налогооблагаемая база за январь: 42 000 – 500 – 1400 – 1400 - 3000 = 35 700 руб.
Сумма НДФЛ за январь: 35 700 – 13% = 4 641 руб.
2) Налогооблагаемая база за январь – февраль: 42 000 + 46 000 – (500+1400+1400+3000)*2=75 400 руб.
Сумма НДФЛ за февраль: 75 400 * 13% - 4 641 = 5 161 руб.
3) Налогооблагаемая база за январь – март: 45 000 – 500 – 1400 -1400 – 3000 =38 700 руб.
Сумма НДФЛ за март: 38 700*13% = 5 031 руб.
Задача 4.2.3
Решение:
1) Сумма удержанного НДФЛ без учета обучения в вузе = 480 000 * 13% = 62 400 руб.
2) Сумма НДФЛ, который должен быть удержан с учетом факта обучения в вузе = (480 000 – 50 000) * 13% = 55 900 руб.
(*50 000 – сумма вычета на одного ребенка)
3) Сумма НДФЛ, подлежащая возврату физическому лицу с учетом факта обучения в вузе = 62 400 – 55 900 = 6 500 руб.
Доработанные задачи:
Задача № 4.3
Решение:
1) Исчисляется сумма НДС с суммы выручки от реализации готовой продукции по выделяемой ставке:
4 200 000 *20/120 = 700 000 руб.
2) Сумма выручки без НДС:
4 200 000 – 840 000 = 3 500 000 руб.
3) Отчисления во внебюджетные фонды:
ФСС – 600 000*2,9% =17 400 р.
ПФ РФ – 600 000*22% =132 000 р.
ФОМС – 600 000*5,1% = 30 600 р.
ФС от НС – 600 000*2% = 12 000 р.
Итого страховых взносов: 192 000 р.
4) Сумма НДС от покупной стоимости товара:
2 600 000 * 100/20 = 520 000 руб.
5) Всего затрат на производство готовой продукции:
600 000 – (2 600 000 + 520 000) – 192 000 + 300 000 = 4 212 000 руб.
6) Финансовый результат от реализации готовой продукции:
3 500 000 – 4 212 000 = -712 000 руб.
7) Финансовый результат от реализации автомобиля:
500 000 – 300 000 = 200 000 руб.
8) Налогооблагаемая прибыль по ставке 20%:
712 000 + 200 000 = 912 000 руб.
9) Общая сумма налога на прибыль по ставке 20%:
912 000 * 20/100 = 182 400 руб.
В том числе:
В федеральный бюджет: 912 000 * 3/100 = 27 360 руб.
В бюджет субъекта РФ: 912 000 * 17/100 = 155 040 руб.
Задача №3
Решение:
1) 4 000 000 * 20/100 = 800 000 руб. (выручка предприятия от оптовой продажи продукции);
2) 700 000 * 20/100 = 140 000 руб. (доходы от сдачи помещения в аренду);
3) 120 000 * 20/100 = 24 000 руб. (оплачены счета транспортной организации за доставку товаров);
4) 2 700 000 * 20/100 = 540 000 руб. (стоимость закупленного у поставщика товара);
5) 800 000 + 140 000 = 940 000 руб. (сумма НДС от реализации);
6) 24 000 + 540 000 = 564 000 руб. (сумма НДС к вычету);
7) 940 000 – 564 000 = 376 000 руб. (НДС, подлежащий перечислению в бюджет)
Задача №4
Порядок исчисления и уплаты НДС.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, |
п/п | руб. | |
1. | Акцептован счёт Энергонадзора за | |
электроэнергию | 11525 | |
НДС 20% | 2305 | |
Итого: | 13830 | |
2. | Поступило топливо от АО | |
«Нижегороднефтепродукт» | 8700 | |
НДС 20% | 1740 | |
Итого | 10440 | |
3. | Поступил кирпич от силикатного завода | 14500 |
НДС 20% | 2900 | |
Итого | 17400 | |
4. | Поступило сырьё от ООО «Эра» | 10000 |
НДС 20% | 2000 | |
Итого | 12000 | |
5. | Поступили стройматериалы от ООО | |
«Стройлес» | 7000 | |
НДС 20% | 1400 | |
Итого | 8400 | |
6. | Подрядчиком – АО «Нижегородстрой» | |
выполнены работы по реконструкции цеха | 483500 | |
НДС 20% | 96700 | |
Итого | 580200 | |
7. | ООО «Ремонтник» выполнен текущий | |
ремонт легкового автомобиля, | 17000 | |
используемого в управлении: | ||
НДС 20% | 3400 | |
Итого | 20400 | |
8. | От АО «Станкозавод получены станки | 490000 |
НДС 20% | 98000 | |
Итого | 588000 | |
9. | Начислена задолженность покупателя А на | 10 800 |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | ||
10. | Начислен НДС 20% с продаж | 1 800 |
11. | Начислена задолженность покупателя Б на | |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | 37 800 | |
12. | Начислен НДС 20% с продаж | 6300 |
13. | Начислена задолженность покупателя В на | |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | 140 000 | |
14. | Начислен НДС 20% с продаж | 23333 |
15. | Начислена задолженность покупателя Г на | |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | 128 000 | |
16. | Начислен НДС 20% с продаж | 21333 |
17. | Начислена задолженность покупателя А на | |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | 50 000 | |
18. | Начислен НДС 20% с продаж | 8333 |
19. | Начислена задолженность покупателя Д на | |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | 35 000 | |
20. | Начислен НДС 20% с продаж | 5833 |
21. | Начислена задолженность покупателя В на | 127 300 |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | ||
22. | Начислен НДС 20% с продаж | 21216 |
23. | Начислена задолженность покупателя Г на | |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | 45 800 | |
24. | Начислен НДС 20% с продаж | 7633 |
25. | Начислена задолженность покупателя Б на | |
сумму выручки, в том числе НДС 20% | 20 000 | |
26. | Начислен НДС 20% с продаж | 4000 |
27. | Станки введены в эксплуатацию по | 490 000 |
первоначальной стоимости | ||
28. | Предъявлена к возмещению из бюджета | |
сумма НДС | 98 000 | |
29. | На р/счёт зачислен аванс от покупателя | |
ООО «Рассвет» | 125 000 | |
30. | Начислен НДС 20% с суммы аванса | 20833 |
31. | По авансовому отчёту списаны | 28 500 |
командировочные расходы работника | ||
управления | ||
32. | Предъявлена сумма НДС к возмещению из | 3 600 |
бюджета по счёту гостиницы 20% | ||
33. | Определена сумма НДС, подлежащая | 141 430 |
перечислению в бюджет (возмещению из | ||
бюджета) в отчётном периоде |
...