Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Налог на прибыль организации

Автор:   •  Май 27, 2020  •  Контрольная работа  •  4,258 Слов (18 Страниц)  •  444 Просмотры

Страница 1 из 18

1. Задание по теме «Налог на прибыль организации»

На основе исходных данных рассчитайте налог на прибыль организации за 2018 год. Учесть, что убытки прошлых лет составили 356800 рублей и  сумма авансовых платежей за 2018 год – 450000 рублей. (для всех вариантов)

Таблица

Показатели

Значение показателя (10 вариант)

1.Выручка от реализации продукции собственного производства (металлопрокат):

- количество отгруженной продукции, т

- цена реализации за 1 тонну с НДС, руб.

600

6 700

2.Получены штрафы за нарушение договорных обязательств, руб.

40 000

3.Получены основные средства  в качестве вклада  в уставный капитал, руб.

234 000

4.За отчетный период поступило на склад материалов:

1 партия  2 000 кг по цене 120 руб./ кг

2 партия 1 500 кг по цене 123  руб./кг

3 партия 2 400 кг по цене  125 руб./кг

Списано на производство (ФИФО)

5 100

5.Расходы на оплату труда, руб.

250 000

6. Первоначальная стоимость основных средств, руб.

Срок  полезного использования, лет

765 000

6

7.Командировочные расходы

Жилье -2 300 руб./сутки

Проезд (авиабилет в обе стороны) – 10 800 руб.

4 дня

8.Представительские расходы, руб.

38 900

9.Расходы на призы для рекламной компании, руб.

37 900

Решение:

1) Определим выручку с НДС:

= 4 020 000 (руб.)[pic 1]

где Вндс – выручка с НДС; ВП – выпуск продукции; Ц – цена одной тонны.

 

2) Выделим НДС из выручки: = 613 220,34 (руб.)[pic 2]

где НДС – сумма налога на добавленную стоимость; Вндс – выручка с НДС.

3) Определим нетто-выручку:  = 3 406 780 (руб.),[pic 3]

где В – выручка; Вндс – выручка с НДС; НДС – сумма налога на добавленную стоимость.

4) Определим, сколько материалов в стоимостном выражении было списано на производство: всего списано 5 100 кг, в т.ч.:

  • из 1 партии: 2 000 кг по цене 120 руб./ кг, т.е. 240 000 руб.
  • из 2 партии 1 500 кг по цене 123  руб./кг, т.е. 184 500 руб.
  • из 3 партии 1 600 кг по цене  125 руб./кг, т.е. 200 000 руб.

Итого себестоимость (с НДС) составила: 240 000 + 184 500 + 200 000 = 624 500 руб.

5) Определим НДС в себестоимости: = 95 262,71 (руб.),[pic 4]

где НДС – сумма налога на добавленную стоимость; Сндс – себестоимость с НДС.

6) Определим себестоимость без НДС: = 529 237,29 (руб.),где С – себестоимость; Сндс – себестоимость с НДС; НДС – сумма налога на добавленную стоимость.[pic 5]

7) Обязательные взносы на социальное страхование составляют 30% от заработной платы:

= 75 000 (руб.),[pic 6]

где СС – обязательные взносы на социальное страхование; Зп – заработная плата.

8) Амортизационные отчисления определены линейным способом. Годовая норма амортизации: ,[pic 7]

где К – годовая норма амортизации; n – срок эксплуатации в годах.

9) Определим годовую сумму амортизации:

А = СПК=765 000 16,67%=127 525,5 (руб.) ,

где А – годовая сумма амортизации; СП – первоначальная стоимость основных средств; К – годовая норма амортизации.

10) Расходы на командировку, принимаемые к вычету при расчете налога на прибыль, включают в себя суточные в размере не более 700 руб. за каждый день, стоимость жилья и стоимость авиабилетов в оба конца: ,[pic 8]

...

Скачать:   txt (46.6 Kb)   pdf (224.8 Kb)   docx (594.1 Kb)  
Продолжить читать еще 17 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club