Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"
Автор: kipen_n • Январь 3, 2019 • Контрольная работа • 3,095 Слов (13 Страниц) • 650 Просмотры
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине Налоги и налогообложение
Вариант 3
Домашние задачи
Задача по НДФЛ 1
Гр. Егоров работает в ООО «Нива». Его ежемесячный оклад составляет 21 тыс.руб. В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 6 тыс.руб. и 1 тыс.руб. соответственно.
Гр.Егоров продал квартиру 1 ноября 2014 года за 2300000 руб. Березову Е.А. на основании договора купли – продажи № 6254. Г. Егоров приобрел указанную квартиру 1 октября 2013 года за 1260000 руб.
В течение 2014г. гр. Егоров истратил на медикаменты и лечение на себя - 48 тыс.руб.; на супругу - 86 тыс.руб., что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства.
Определить сумму налога на доходы физических лиц гр. Егорова за 2014г.
Решение
Суммы материальной помощи работникам организации, не превышающей 4000 рублей, относятся к доходам, не подлежащим налогообложению[1]. Сумма свыше 4000 рублей включается в доход работника.
Совокупный годовой доход:
21000 * 12 + 6000 + 1000 = 259000 руб.
Налоговая база: 259000 – 4000 = 255000 руб.
Сумма НДФЛ, которую должен удержать и перечислить в бюджет работодатель: 255000 * 13% = 33150 руб.
Т.к. проданная квартира находилась в собственности менее 3-х лет, Егоров имеет право на получение имущественного вычета в сумме 1000000 руб[2]. При наличии подтверждающих документов на покупку указанной квартиры имущественный вычет может быть предоставлен в сумме понесенных расходов[3], т.е. 1260000 руб., что для Егорова выгоднее.
Налоговая база по доходу от продажи квартиры:
2300000 – 1260000 = 1040000 руб.
Сумма НДФЛ: 1040000 * 13% = 135200 руб.
По суммам, истраченным на свое лечение и лечение своей супруги, Егоров имеет право на получение социального вычета в сумме фактически понесенных расходов[4], но в совокупности не более 120000 руб. за налоговый период[5].
Всего затрачено на лечение: 48000 + 86000 = 134000 руб., можно принять только 120000 руб.
Сумма НДФЛ к возврату по расходам на лечение: 120000 * 13% = 15600 руб.
Таким образом, ООО «Нива» как работодатель Егорова должно исчислить и перечислить в бюджет сумму НДФЛ 33150 руб.
Егоров по итогам 2014 года обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы отчитаться о доходах от продажи квартиры. Сумму НДФЛ по доходу от продажи квартиры он может уменьшить на 15600 руб. (социальный налоговый вычет).
Всего Егоров должен уплатить за 2014 год по декларации: 135200 – 15600 = 119600 руб.
Задача по НДФЛ 2
Гр. Серов работает в ООО «Магма». Его ежемесячный оклад составляет 37 тыс. руб.
В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс. руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае - подарок 3 тыс.руб.
1августа 2014г. в ООО «Магма» гр. Серовым был получен кредит 2000 тыс.руб. сроком на пять месяцев . Ставка рефинансирования ЦБ.РФ на день возврата кредита составила 10,5% годовых (данные условные).( срок возврата 31.12.14.)
Гр. Серов имеет сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17лет, студентка дневной формы обучения).
В течение 2014 г. он истратил на образование: себя - 52 тыс. руб., сына - 20 тыс. руб., дочери - 45 тыс. руб.,
В течение 2014г. гр. Серов истратил на медикаменты и лечение на себя - 13 тыс. руб., на супругу - 26 тыс. руб., на мать - 48 тыс. руб., что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Серова ему был предоставлен образовательный и медицинский налоговый вычет.
В ноябре 2014г. гр. Серов продал личный автомобиль ФОРД, находящийся в его собственности с апреля 2013г. за 520 тыс.руб. (Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля в 2013г. гр. Серов не сохранил)
В соответствии с гл. 23 НК РФ определить общую сумму налога на доходы физических лиц гр. Серова за 2014г.
Решение
Совокупный годовой доход:
37000 * 12 + 16000 + 8000 + 3000 = 471000 руб.
Стоимость подарков и суммы материальной помощи работникам организации, не превышающей 4000 рублей по каждому основанию, относятся к доходам, не подлежащим налогообложению[6]. Сумма свыше 4000 рублей включается в доход работника.
...