Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Задачи по "Налогообложению"

Автор:   •  Май 6, 2023  •  Задача  •  395 Слов (2 Страниц)  •  190 Просмотры

Страница 1 из 2

Задача

Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год приведены ниже. Продано игрушек на сумму 20 млн. руб. На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб. На зарплату были начислены страховые взносы. Амортизация производственного оборудования составила 2,44 млн. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн. руб. Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств предприятия составила 50 тыс. руб. В прошлом году предприятие получило 350 тыс. руб. убытка по данным налоговой декларации.

Решение:

Заполняем таблицу:

Наименование

Сумма, тыс. руб.

Доходы от реализации

20 000

Расходы, связанные с реализацией (материальные затраты + заработная плата + страховые взносы (30% от заработной платы) + амортизация + расходы по аренде производственного помещения)

4 000+6 000+

6 000×30/100+2 440

+4 200=18 440

Прибыль от реализации (доходы от реализации – расходы, связанные с реализацией)

20 000-18 440=1 560

Доходы, не связанные с реализацией (банковские проценты)

100

Расходы, не связанные с реализацией (отрицательная курсовая разница от переоценки валютных ценностей)

50

Прибыль от внереализационным операций (доходы, не связанные с реализацией – расходы, не связанные с реализацией)

100-50=50

Прибыль текущего года (прибыль от реализации + прибыль от внереализационных операций)

1 560+50=1 610

Налоговый убыток прошлого года

350

Налоговая прибыль с учетом убытка

1 610-350=1 260

Налог на прибыль по ставке 20%

1 260×20/100=252

Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет

1 260×3/100=37,8

Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет

1 260×17/100=214,2

До 2017 г. предприятия могли переносить убытки на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором эти убытки получены. С 1 января 2017 г. внесены поправки в ст. 283 и в п. 22 ст. 280 НК РФ. Теперь снято 10-летнее ограничение на перенос убытков прошлых лет. С 2017 г. сумму убытка можно переносить на все последующие годы, а не на 10 лет. Теперь убытки можно списывать до полного погашения так долго, как это получится. Применить это нововведение можно к убыткам, понесенным за налоговые периоды, начиная с 1 января 2007 г. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ. Налогооблагаемую прибыль за год можно уменьшить на любую сумму убытков прошлых лет, но при условии, что сама прибыль уменьшится не более, чем вдвое. Поскольку 350 < (1610/2), мы переносим всю сумму.

...

Скачать:   txt (5 Kb)   pdf (53.2 Kb)   docx (9.2 Kb)  
Продолжить читать еще 1 страницу »
Доступно только на Essays.club