Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Учет основных средств

Автор:   •  Апрель 9, 2019  •  Контрольная работа  •  1,229 Слов (5 Страниц)  •  447 Просмотры

Страница 1 из 5

Учётная политика

Организация АО «Элитная мебель» занимается производством мебели и выпускает 3 вида продукции: диваны, шкафы, столы.

Учёт материалов  на предприятии АО «Элитная мебель» ведётся без использования счетов 15 и 16 по фактической себестоимости.  Текущий учёт материалов ведется по учётным ценам, которые равны покупной стоимости материалов, и отражаются на счете 10 «Материалы», транспортно-заготовительные расходы учитываются на отдельном аналитическом счете 10.12. «Затраты по заготовке и доставке» и списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов в конце отчетного периода. Затраты вспомогательного производства отражены на счете 23.

Расчет себестоимости материалов, отпущенных в производство, осуществляется методом ФИФО. Себестоимость выпущенной продукции формируется по полной производственной себестоимости. Расходы на продажу распределяются на реализованную продукцию и остатками на складе на конец месяца.

За базу распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов принимается заработная плата производственных рабочих. Готовая продукция в балансе и текущем учете оценивается по нормативной себестоимости.

Журнал хозяйственных операций за февраль 2018г.

Хозяйственные операции

Бухгалтерские проводки

Сумма, руб.

Дт

Кт

1. Поступило от поставщика ООО «Галактика» оборудование, не требующее монтажа

-стоимость оборудования

-сумма НДС

08

19

60

60

90 000,0

16 200,0

2. Принят к учету НДС, предъявленный поставщиком ООО «Галактика»

68

19

16 200,0

3. Перечислено поставщику ООО «Галактика» за оборудование (НДС в том числе 18%)

60

51

106 200,0

4. Акцептован предъявленный к оплате счет транспортной организации ООО «Форсаж» за доставку оборудования:

-стоимость услуг

-сумма НДС

08

19

76

76

2 500,0

450,0

5. С расчетного счета оплачено транспортной организации

76

51

2 950,0

6. Начислена заработная плата за разгрузку оборудования

08

70

1 500,0

7. Начислен страховой взнос с суммы заработной платы за разгрузку

08

69

450,0

8. Оборудование введено в эксплуатацию

01

08

94 450,0

9.Начислена заработная плата сотрудникам предприятия за изготовление товарного знака

08

70

30 000,0

10. Начислен страховой взнос

08

69

9 000,0

11. Начислена амортизация оборудования

08

02

3 750,0

12. С расчетного счета оплачены патентные пошлины по товарному знаку

08

51

10 000,0

13. Исключительное право на использование товарного знака было принято к учету в составе нематериальных активов

04

08

52 750,0

14. Поступили материалов от поставщика АО «Восток-мебель» на производство:

-диванов (200 кг, 2000 руб. за кг);

-шкафов (500 кг, 1000 руб. за кг);

-столов (500 кг, 500 руб. за кг)

10/1/1

10/2/1

10/3/1

60

60

60

400 000,0

500 000,0

250 000,0

15. Сумма НДС по поступившим материалам от АО «Восток-мебель» на производство:

-диванов

-шкафов

-столов

19/1

19/2

19/3

60

60

60

72 000,0

90 000,0

45 000,0

16. Начислено ООО «Форсаж» за доставку материалов на производство

-диванов

-шкафов

-столов

10/1

10/2

10/3

76

76

76

2 500,0

2 500,0

2 500,0

17. Сумма НДС по доставке материалов на производство:

-диванов

-шкафов

-столов

19/1

19/2

19/3

76

76

76

450,0

450,0

450,0

18. Принят к учету НДС, предъявленный транспортной организацией АО «Восток-мебель»

68

19

1 800,0

19. Принят к учету НДС, предъявленный поставщиком АО «Восток-мебель»

68

19

207 000,0

20. Начислено вознаграждение посреднеческой организации (без НДС) за материалы на производство:

-диванов;

-шкафов;

-столов

10/1

10/2

10/3

76

76

76

6 000,0

6 000,0

6 000,0

21. Отпущены материалы на изготовление:

-диванов 100кг;

-шкафов 200 кг;

-столов 250 кг

20/1

20/2

20/3

10/1/1

10/1/2

10/1/3

200 000,0

200 000,0

125 000,0

22.Отпущены вспомогательные материалы паросиловому цеху

23

10

2 000,0

23. Отпущено топливо паросиловому цеху

23

10

9 600,0

24. Начислена амортизация по паросиловому цеху

23

02

400,0

25. Акцептован счет паросилового цеха за электроэнергию, полученный со стороны другой организации (без НДС)

23

76

2 100,0

26. Перечислено с расчетного:

- АО «Восток-мебель» за материалы

- ООО «Форсаж» за доставку

60

76

51

51

1 357 000,0

2 950,0

27. Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление:

-диванов;

-шкафов;

-столов

20/1

20/2

20/3

70

70

70

30 000,0

35 000,0

37 000,0

28. Начислены страховые взносы от заработной платы производственных рабочих за изготовление:

-диванов;

-шкафов;

-столов

20/1

20/2

20/3

69

69

69

9 000,0

10 500,0

11 100,0

29. Начислена заработная плата работникам, обслуживающим оборудование

25

70

3 500,0

30. Произведены отчисления страховых взносов от заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69

1 050,0

31. Начислена заработная плата заводоуправления

26

70

87 075

32. Произведены отчисления страховых взносов от заработной платы работников заводоуправления

26

69

26 122,5

33. Начислена заработная плата работникам паросилового цеха

23

70

1 500,0

34. Начислены страховые взносы от заработной платы рабочих паросилового цеха

23

69

450

35. Списана стоимость отпущенного паросилового цеха: (табл. 1)

-основного цеха

-общезаводского цеха

25

26

23

23

12 840,0

3 210,0

36. Отражена ТЗР, относящаяся к списанным в производство материалам на изготовление: (табл. 2)

-диванов

-шкафов

-столов

20/1

20/2

20/3

10/1/1

10/2/2

10/3/1

4 250,0

3 400,0

4 250,0

37. Начислена арендная плата за здание офиса:

-стоимость аренды

-сумма НДС

26

19

76

76

5 000

900

38. Принят к учету НДС, предъявленный за аренду здания офиса

19

76

900

39. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на:

-диваны;

-шкафы;

-столы

20/1

20/2

20/3

25

25

25

5 115,0

5 967,0

6 308,0

40. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на:

-диваны;

-шкафы;

-столы;

20/1

20/2

20/3

26

26

26

35 708,0

41 660,0

44 040,0

41. Принята из производства на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

-диваны (100кг, 2000 за кг.)

-шкафы (200кг, 1000 за кг.)

-столы (250 кг, 500 за кг.)

43/1

43/2

43/3

40/1

40/2

40/3

200 000,0

200 000,0

125 000,0

42. В конце месяца списывается фактическая себестоимость:

-диванов (НПн- 200000, НПк-30000)

-шкафов (НПн – 300000, НПк – 20000)

-столов (НПн – 125000, НПк – 50000)

40/1

40/2

40/3

20/1

20/2

20/3

454 073,0

576 525,0

302 698,0

43. В конце месяца списываются отклонения фактической себестоимости от нормативной себестоимости:

-диванов;

-шкафов;

-столов

90/1

90/1

90/1

40

40

40

254 073,0

376 525,0

177 698,0

44. Предъявлен счет транспортной организации за доставку до покупателя:

1.Диваны

-транспортный тариф

-НДС

2. Шкафы

-транспортный тариф

-НДС
3. Столы

-транспортный тариф

-НДС

44/1

19

44/2

19

44/3

19

76

76

76

76

76

76

2 000,0

360,0

1 500,0

270,0

1 300,0

234,0

45. Начислена заработная плата водителю за доставку до покупателя:

-диванов

-шкафов

-столов

44/1

44/2

44/3

70

70

70

3 000,0

2 500,0

2 000,0

46. Начислены органы социального страхования и обеспечения с заработной платы водителя:

-диванов;

-шкафов

-столов

44/1

44/2

44/3

69

69

69

900,0

750,0

600,0

47. Перечислено газете «Спрос» за размещение рекламы:

-диванов;

-шкафов;

-столов

44/1

44/2

44/3

51

51

51

700,0

700,0

700,0

48. Реализовано покупателям:

1. Диваны 100кг, по 3000 за кг. (в т.ч. НДС)

-по отпускным ценам с НДС

-НДС

2. Шкафы 200 кг, по 2500 за кг. (в т.ч. НДС)

- по отпускным ценам с НДС

-НДС

3. Столы 250 кг, по 1500 за кг. (в т.ч. НДС)

- по отпускным ценам с НДС

-НДС

62

90/3

62

90/3

62

90/3

90/1

68

90/1

68

90/1

68

300 000,0

45 762,7

500 000,0

76 271,2

375 000

57 203,3

49. Списывается нормативная себестоимость реализованной продукции:

-диваны;

-шкафы;

-столы

90/2

90/2

90/2

43/1

43/2

43/3

200 000,0

200 000,0

125 000,0

50. Списываются расходы по продаже:

-диванов;

-шкафов;

-столов

90/6

90/6

90/6

44/1

44/2

44/3

6 600,0

5 450,0

4 600,0

51. Выявляется финансовый результат от продажи:

-диванов;

-шкафов;

-столов

90/9

90/9

90/9

99

99

99

47 637,3

218 278,8

188 196,7

52. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации

51

62

1 175 000,0

...

Скачать:   txt (20.2 Kb)   pdf (117.2 Kb)   docx (21.7 Kb)  
Продолжить читать еще 4 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club