Учет денежных средств

ВВЕДЕНИЕ

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: открытие и ведение банковских текущих счетов физических и юридических лиц в национальной валюте.

Бухгалтерский учет в коммерческих банках ведется на основании Закона «О банках и банковской деятельности РК», Закона «О Национальном банке республики Казахстан» и Закона «О бухгалтерском учете».

Правила ведения бухгалтерского учета и Счетный план утверждены приказами Национального Банка Республики Казахстан.

Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватного состоянию банка информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком.

Бухгалтерский учет является основой контроля за экономным использованием финансовых ресурсов и имущества, снижению затрат банка, повышению доходности и рентабельности операций, приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицательных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

Данная курсовая работа направлена на исследование проблем, касающихся учета денежных средств на текущих счетах в банке. Учет денежных средств представляет собой значительный интерес, как для разного рода организаций, так и для обывателей.

Целью курсовой работы является исследование учета денежных средств, находящихся на текущих банковских счетах.

Цель исследования предопределила постановку и решение следующих задач:

• рассмотреть описание текущих счетов, открытых в банке;
• проанализировать информацию текущего счета в отчетности;
• изучить организацию синтетического учета на текущем счете;
• проанализировать организацию аналитического учета на текущем

счете.

Нормативной базой курсовой работы послужили:  Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от  31 августа 2005 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»; Постановление Правления Национального Банка Республики  Казахстан от 2 июня 2006 года N 266 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан»

В ходе написания курсовой работы были использованы труды таких авторов, как: Шеденов У.К , Оспанов Ж.Т., Даниярова Д.М.

 1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩИХ СЧЕТАХ

1.1 Открытие счета. Составление договора с банком

Каждый субъект, являющийся юридическим лицом, имеющим самостоятельный баланс и наделенный собственными оборотными средствами, открывает в соответствии с постановлением Правления Национального банка РК от 02.06.2000 г. № 266 «Инструкция о порядке открытии ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан» в банках текущие, корреспондентские или сберегательные счета для хранения свободных денежных средств и проведения расчетов.

Юридические лица и граждане самостоятельно выбирают банки для обслуживания и вправе открывать текущие и корреспондентские счета, т.е. заключать договоры банковского счета как с одним, так и несколькими банками.

Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему вклада и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством РК и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета.

В рабочем плане счетов бухгалтерского учета «Денежные средства на текущих  банковских счетах» имеют номер счета – 1030.

Текущие  сберегательные счета - это банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств).

 Владелец текущего счета может распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.