Облік грошових коштів на підприємстві

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДНІРОВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЗАЛІЗНИЧНОГО ТРАНСПОРТУ ІМ. АК. В. ЛАЗАРЯНА

Кафедра обліку і оподаткування

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Бухгалтерський облік»

тема «Облік грошових коштів на підприємстві»

студентки ІІ курсу групи БО1911(721)

напряму підготовки Облік і оподаткування

Солдатьонок Анни Романівни

Науковий керівник

Кунчикова Наталія Олексіївна

Національна шкала _________________________

Кількість балів: _________ Оцінка: ECTS ______

Члени комісії _________________ ___________________

(підпис)                         (прізвище та ініціали)

_________________ ___________________

(підпис)                         (прізвище та ініціали)

_________________ ___________________

(підпис)                         (прізвище та ініціали)

Дніпро – 2021 рік

ЗМІСТ 

ВСТУП……………………………………………………………………………………3

1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ОБЛІКУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ………………........

1.1 Економічна сутність грошей та їх функції ………………………………….5

1.2 Законодавчо нормативне регулювання обліку грошових коштів …………9

1.3 Порядок організації готівкових та безготівкових розрахунків ……….......11

Висновки до розділу 1 …………………………………………………………..17

2 ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ ……………………

2.1 Облік грошових коштів на поточних та інших рахунках у банках ………19 

2.2 Облік касових операцій ………………………………………………….......23 

2.3 Облік інших грошових коштів ………………………………………….......25

2.4 Порядок проведення інвентаризації та відображення її результатів в обліку і звітності ………………………………………………………………………………..28

Висновки до розділу 2 …………………………………………………………...32

ВИСНОВКИ …………………………………………………………………………….34

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ ………………………………………………………………...36

ВСТУП

Грошові кошти  — поняття бухгалтерського обліку, яке відображає найліквідніші активи підприємства та включає готівку в касі, кошти на рахунках в банках, електронні гроші, які емітуються у відкрито циркулюючій системі, депозити до запитання та кошти в дорозі.

У процесі господарської діяльності підприємства, що здійснюють касовий облік, постійно підтримують фінансові відносини з підприємствами, установами та організаціями. У товарному обігу гроші відіграють роль посередника в обміні двох товарів: T - Г - T. Оскільки гроші є звичайним втіленням багатства, є бажання їх накопичити, але бажання отримувати максимальний прибуток змушує підприємців не збирати гроші як мертве скарб, а пускають їх в обіг.

Таким чином, на сучасному етапі, коли у більшості компаній немає коштів, виживання підприємства безпосередньо залежить від здатності керувати грошовими потоками, але грошові активи потребують більшої уваги з боку органів управління компанії, а їх управління засноване на бухгалтерському обліку, через організацію і контроль грошових потоків.

Діяльність кожного підприємства прямо залежить від правильної організації обліку грошових коштів, оскільки основу діяльності підприємства становлять операції, пов'язані з рухом грошових коштів. Проблеми обліку грошових коштів та їх вирішення є актуальними і важливими для всіх підприємств, адже від достовірності та оперативності обліку залежить уся фінансова діяльність підприємства. Побудова належної системи бухгалтерського обліку грошових коштів передбачає правильність здійснення та відображення всіх етапів їх руху, починаючи з нормативно-правових вимог, заповнення первинних документів, узагальнення та систематизації інформації в регістрах і завершуючи складанням звітності.