Факторный анализ эффективности использования денежных средств АО МПБК "Очаково"
Автор: Рафик Закиров • Ноябрь 17, 2023 • Статья • 1,659 Слов (7 Страниц) • 133 Просмотры
[pic 1]
6. Паспорт приоритетного проекта «Вузы как центры пространства создания инноваций». [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://government.ru/projects/selection/645/25681/.
ЗАКИРОВ РАФИК РЕФАТОВИЧ, студент
Научный руководитель
ТРЯСЦИНА НИНА ЮРЬЕВНА, к.э.н., доцент trnin115@yandex.ru
РГАУ – МСХА имени К.А. Тимирязева, г.Москва, Россия
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ АО МПБК «ОЧАКОВО»
ЗАКИРОВ Р.Р. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ АО МПБК «ОЧАКОВО»
В статье анализируется эффективность использования денежных средств хозяйствующего субъекта с помощью факторной модели. В примере анализ был произведен методом цепных подстановок. Даны выводы о влиянии различных показателей на рассчитываемый коэффициент.
Ключевые слова: анализ, рентабельность, динамика, оценка эффективности, денежные средства, факторы.
В современном мире наиболее актуальны проблемы использования, передачи и управления финансовыми ресурсами. Эффективное использование денежных средств является основой успешного функционирования и развития любого хозяйствующего субъекта [2].
Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности организации наиболее комплексно характеризует эффективность предпринимательской деятельности, в том числе использования материальных, трудовых, денежных и др. ресурсов [4, 5]. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока показывает сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль положительного денежного потока организации [1,3].
КПДП = ПДПЧП = ЧПВ ∗ ОАВср ∗ КООАсрср ∗ КОЧДПср ∗ ПДПЧДП =𝑅пр ∗КобОА ∗Кпок ∗Кген ∗𝑑ЧДП, (1) [pic 2]
где ЧП – чистая прибыль;
В – выручка;
ОАср – среднегодовая величина оборотных активов;
КОср – среднегодовая величина краткосрочных обязательств;
ЧДП – чистый денежный поток;
ПДП – положительный денежный поток;
Rпр – рентабельность продаж по чистой прибыли;
КобОА – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;
Кпок – коэффициент покрытия оборотными активами краткосрочных денежных обязательств;
Кген – коэффициент генерирования чистого денежного потока привлеченными денежными средствами;
ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ СОВРЕМЕННОГО ОБЩЕСТВА 20-21 января 2022 года МТО-22 Том 1 185 dЧДП – удельный вес чистого денежного потока в положительном денежном потоке.
Произведем расчет коэффициентов рентабельности положительного денежного потока для анализа эффективности использования денежных средств АО МПБК «Очаково». Динамика показателей для факторного анализа АО МПБК «Очаково» представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Динамика показателей для факторного анализа коэффициента рентабельности денежного потока АО МПБК «Очаково»
Показатель | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Относительное отклонение, % | |
2019 г. к 2018 г. | 2020 г. к 2019 г. | ||||
Выручка, тыс. руб. (В) | 7 619 725 | 7 818 443 | 7 312 321 | 2,61 | -6,47 |
Чистая прибыль, тыс. руб. (ЧП) | 716 572 | 791 073 | 779 947 | 10,40 | -1,41 |
Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб. (ОАср) | 5 329 509 | 6 018 788 | 6 320 392 | 12,93 | 5,01 |
Среднегодовая величина краткосрочных обязательств, тыс. руб. (КОср) | 1 739 055 | 1 262 462 | 1 096 555 | -27,41 | -13,14 |
Положительный денежный поток, тыс. руб. (ПДП) | 7 544 724 | 8 785 022 | 8 321 966 | 16,44 | -5,27 |
Чистый денежный поток, тыс. руб. (ЧДП) | 484 834 | 468 876 | 1 397 258 | -3,29 | 198,001 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КобОА) | 1,430 | 1,299 | 1,157 | -9,14 | -10,93 |
Коэффициент покрытия оборотными активами краткосрочных денежных обязательств (Кпок) | 3,065 | 4,768 | 5,764 | 55,57 | 20,89 |
Коэффициент генерирования чистого денежного потока привлеченными денежны-ми средствами (Кген) | 3,587 | 2,693 | 0,785 | -24,93 | -70,85 |
Удельный вес ЧДП в ПДП (dЧДП) | 0,064 | 0,053 | 0,168 | -16,95 | 214,58 |
Рентабельность продаж по чистой прибыли (Rпр) | 0,094 | 0,101 | 0,107 | 7,59 | 5,41 |
Коэффициент рентабельности ПДП (КRПДП) | 0,0950 | 0,0900 | 0,0937 | -5,19 | 4,07 |
...